مجموعه قوانین مالیاتی چاپ 1400/عباس وفادار/انتشارات کیومرث

هدفکتاب

ما در برنامه هدفکتاب وبسایت آموزشی هدفکار به شما آگاهی هدیه میکنیم تا با انتخاب و رضایت کتاب خودتون رو خریداری کنید.

کتاب مجموعه قوانین مالیاتی به اهتمام اساتید:

عباس وفادار  حسابدار رسمی،کارشناس رسمی دادگستری و مدرس دانشگاه

فرزاد شهدادفرد حسابدار رسمی

حمید خادم حسابدار رسمی،کارشناس رسمی دادگستری و مشاور رسمی مالیاتی

با همکاری موسسه آزمون پرداز(حسابداران رسمی)

پیشگفتار

گستردگی و و پیوستگی قوانین و مقررات مالیاتی ، تصویب قانون مالیات بر ارزش افزوده و ضرورت اطلاع مدیران ، حسابداران ، حسابرسان و سایر اشخاص ذیربط از این قوانین و مقررات ، ما را بر آن داشت تا در سال 1387 تدوین کتاب « مجموعه قوانین مالیاتی » را با هدف های زیر در دستور کار این مؤسسه قرار دهیم .

جمع آوری تمامی قوانین و مقررات و سایر موارد مرتبط در یک مجموعه ؛ 

ایجاد ارتباط بین این قوانین و مقررات ؛

سهولت استفاده از این قوانین و مقررات توسط استفاده کنندگان .

مسئولیت گردآوری و تدوین این مجموعه را آقای عباس وفادار حسابدار رسمی ، کارشناس دادگستری و مدرس دانشگاه ، آقای فرزاد شهدادفرد حسابدار رسمی و آقای حمید خادم حسابدار رسمی ، مشاور رسمی مالیاتی و کارشناس رسمی دادگستری بر عهده داشته اند که از زحمات ایشان سپاسگزاری می کنیم .

در تدوین ویرایش های قبلی این کتاب ، شادروان آقای علی اکبر سمیعی صاحب نظر در امور مالیاتی و دارای نزدیک به چهار دهه سابقه ی خدمت در مشاغل مختلف مالیاتی از جمله رئیس پیشین شورای عالی مالیاتی ، معاون فنی و حقوقی سابق سازمان امور مالیاتی کشور و مدرس دانشگاه نیز نقش به سزایی بر عهده داشته اند .

امید است انتشار این کتاب گامی هر چند کوچک در کمک به جامعه ی حرفه ای حسابداری و حسابرسی کشور در اطلاع از قوانین و مقررات مالیاتی و به کارگیری آن باشد .

خداوند متعال را ستایش می کنیم که توفیق انتشار ویرایش هفدهم این کتاب را به موسسه حسابرسی آزمون پرداز ( حسابداران رسمی ) عنایت کرد و امیدواریم این موسسه در آینده نیز بتواند در گسترش دانش حسابداری ، حسابرسی و مالیاتی در جامعه گام بردارد .

سرفصل کتاب:

بخش اول قانون مالیات های مستقیم

 بخش دوم: سایر قوانین و مقررات مربوط به قانون مالیات‌های مستقیم

بخش سوم:احکام مالیاتی سایر قوانین همراه با آئین نامه های اجرایی

بخش چهارم: قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخش پنجم:موارد ارجاعی قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخش ششم:قوانین و مقررات مربوط به قانون مالیات بر ارزش افزوده

با برخی از فهرست مطالب کتاب آشنا شوید:

باب اول- اشخاص مشمول مالیات

 باب دوم- مالیات بر دارایی

فصل اول: مالیات سالانه املاک

 فصل دوم: مالیات مستغلات مسکونی خالی

 فصل سوم: مالیات بر اراضی بایر

 فصل چهارم: مالیات بر ارث

فصل پنجم: حق تمبر

باب سوم- مالیات بر درآمد

 فصل اوم: مالیات بر درآمد املاک

فصل دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی

 فصل سوم: مالیات بر درآمد حقوق

فصل چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل

فصل پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

 فصل ششم: مالیات درآمد اتفاقی

 فصل هفتم: مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف

 باب چهارم: مالیات در مقررات مختلفه

 فصل اول: معافیت‌ها

 فصل دوم: هزینه‌های قابل قبول و استهلاک

 فصل سوم: قرائن و ضرایب الیاتی

 فصل چهارم: مقررات عمومی

 فصل پنجم: وظایف مؤدیان

فصل ششم: وظایف اشخاص ثالث

 فصل هفتم: تشویقات و جرائم مالیاتی

 فصل هشتم: ابلاغ

 فصل نهم: وصول مالیات

 باب پنجم- سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی

 فصل اول: مراجع تشخیص مالیات و وظایف و اختیارات آنها

 فصل دوم: ترتیب رسیدگی

 فصل سوم: مرجع حل اختلاف مالیاتی

 فصل چهارم: شورای عالی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن

 فصل ششم: دادستانی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن

 بخش دوم: سایر قوانین و مقررات مربوط به قانون مالیات‌های مستقیم

 معافیت آستان مقدس حضرت امام (ره)

 ابلاغ رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری در خصوص معافیت نهادها و بنیادها

 فهرست وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شهرداری‌ها و دستگاه‌هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود.

 معافیت مالیاتی آستان قدس رضوی و شرکت‌ها و مؤسسات وابسته

 ابلاغ اسامی بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی موضوع بند 4 الحاقی به ماده 2 قانون مالیات‌های مستقیم

 توضیحات وزارت امور اقتصادی و دارایی در مورد بند 4 ماده 24 قانون مالیات‌های مستقیم در خصوص سپرده‌های متوفی نزد موسسات مالی و اعتباری

 ابلاغ آیین‌نامه‌های اجرایی موضوع تبصره‌های (2) مواد 26 و 34 قانون مالیات‌های مستقیم # آیین‌نامه اجرایی ماده (26) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 33 قانون مالیات‌های مستقیم

 تعیین سازمان بورس اوراق بهادار به عنوان مرجع تعیین ارزش سهام متوفی به منظور احتساب در ماترک

 آیین‌نامه اجرایی ماده (34) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری در خصوص عدم شمول حق تمبر به حواله‌های ارزی

 عدم شمول مالیات به حواله‌های ارزی

 وصول حق تمبر از صدور جواز تأسیس، توسعه و پروانه بهره‌برداری

 لزوم رعایت تبصره 11 ماده 46 (مجوزهای تأسیس)

 عدم تعلق حق تمبر موضوع ماده 48 قانون مالیات‌های مستقیم بر شرکت‌های فعال در مناطق آزاد تجاری

 اجرای ماده 50 قانون مالیات‌های مستقیم (حق تمبر)

 بخشنامه راجع به فصل اول باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم (مالیات بر درآمد املاک)

 انطباق قراردادهای عقود اسلامی بانک‌ها با مقررات مالیاتی

 تعلق مالیات به انتقال املاک متعلق به سازمان ملی زمین و مسکن

 رأی شورای عالی مالیاتی در خصوص استفاده از معافیت موضوع تبصره 11 الحاقی به ماده 53 # استفاده همزمان از چند معافیت مالیاتی

 عدم کسر مالیات تکلیفی موضوع تبصره (9) ماده (53) قانون مالیات‌های مستقیم از مالاجاره‌های پرداختی به اشخاص موضوع ماده (2) قانون مزبور

 عدم لزوم تسلیم اظهارنامه مالیاتی سال 1395 و به بعد جهت برخورداری از معافیت مالیاتی موضوع تفویض اختیار تعیین ارزش جاری املاک مشابه

 معافیت مالیات اجاره

 رأی دیوان عدالت اداری در مورد مالیات تقسیم اموال مشاع

 عدم تعلق مالیات به نقل و انتقال اراضی مازاد آموزش و پرورش

 ابلاغ تصویب نامه شماره 1694670/ت47267 ه‍ مورخ 28/08/1390 هیأت وزیران در مورد شمول معافت ماده 69 قانون مالیات مستقیم به قراردادهای منعقده طرح مسکن مهر

 عدم شمول مالیات نسبت به تقسیم اموال مشاع در اسناد تقسیم نامه‌های تنظیمی

 مطالبه مالیات حق واگذاری در سال 1395 طبق مقررات بند (ز) تبصره 6 قانون بودجه سال 1395 کل کشور

مرور زمان مالیاتی مربوط به نقل و انتقال قطعی املاک موضوع تبصره (2) ماده اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 27/11/1380

 ابلاغ الگوی ضوابط تعیین ارزش معاملاتی املاک و نحوه برگزاری جلسات کمیسیون تقویم املاک موضوع ماده 64 قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن

 نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال حق واگذاری بر اساس مقررات بند (ز) تبصره 6 قانون بودجه سال 1395 کل کشور

 مأخذ محاسبه سایر عوارض و وجوه موضوع تبصره (3) ماده (64) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم برای اجرا در سال 1396

 عدم تعلق مالیات به انتقال واحدهای مسکونی از طرف شرکت‌های تعاونی مسکن به اعضاء # معافیت وجوه مالیاتی مربوط به موافق عامه

 شمول معافیت وجوه مذکور در ماده 70 قانون مالیات‌های مستقیم

 مقررات ماده 77 اصلاحی قانو مالیات‌های مستقیم

 آیین‌نامه اجرایی ماده (77) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 نحوه دریافت اطلاعات شهرداری‌ها در اجرای تبصره (3) ماده (77) قانون مالیات‌های مستقیم

 پاسخ‌نامه سازمان امور مالیاتی در خصوص «فعالیت‌های بخش کشاورزی و استمرار معافیت مالیاتی موضوع ماده 81»

 معافیت مالیاتی وجوه دریافتی از مؤسسات بیمه بابت جبران خسارت وارده به فعالیت‌های موضوع ماده 81

 اجرای صحیح مقررات مربوط به تعلق مالیات حقوق به استفاده از مسکن و وسیله نقلیه

 نحوه اعمال مقررات مرتبط با مطالبه مالیات حقوق از استفاده شخصی از مسکن و وسیله نقلیه

 نرخ مالیات بر درآمد حقوق سال 1397

 میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق سال 1396

 چگونگی تعیین زمان پرداخت مالیات (مواد 86 و 104)، ابلاغ اوراق مالیاتی (ماده 209) و اعتراض نسبت به برگ تشخیص و آرا هیأت‌های حل اختلاف (مواد 247 و 251)

 اجرای سیستم مالیات بر درآمد حقوق بر روی فایل‌های الکترونیکی

 اطلاعیه سازمان امور مالیاتی در مورد لزوم ارائه فایل الکترونیکی به همراه خلاصه لیست حقوق ممهور به مهر و امضاء مسئولین مجاز پرداخت‌کننده حقوق به واحدهای امور مالیاتی از ابتدای سال 1389

 نحوه تعلق مالیات حق المشاوره (موضوع ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم) # معافیت مالیات حقوق آزادگان # نحوه محاسبه مالیات متعلق به فوق‌العاده اشتغال خارج از کشور

 معافیت وجوه پرداختی به کارکنان دولت بابت مهد کودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب و بن کالا از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق

 مشمول مالیات بودن وجوهی که تحت عنوان پایان خدمت به کارکنان قراردادی داده می‌شود

 رأی شماره 3657 مورخ 23/12/1385 شعبه 6 تجدیدنظر دیوان عدالت اداری

 دستورالعمل در مورد رسیدگی پرونده مشاغل

 تعلق مالیات به واگذاری حق‌الامتیاز دفاتر اسناد رسمی به جانشین

 نحوه تعیین مالیات دفاتر اسناد رسمی

 آیین‌نامه اجرایی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش‌های نگهداری آنها اعم از ماشینی (مکانیزه) و دستی و نمونه اظهارنامه مالیاتی و نیز نحوه ارائه آنها برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات (با آخرین اصلاحات مورخ 20/3/1396)

 آیین‌نامه مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش‌های نگهداری و نمونه اظهارنامه مالیاتی و نحوه ارائه آنها برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات موضوع ماده 59 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده اصلاحی مصوب 31/4/1394 قانون مالیات‌های مستقیم

رأی دیوان عدالت اداری در خصوص عدم تعمیم ماده 102 به اشخاص حقوقی

 نحوه تعیین مالیت شرکت‌های ساختمانی

 تسهیم هزینه نسبت به درآمدهای معاف و غیرمعاف

 ایجاد وحدت رویه در تسهیم هزینه‌های مشترک بین درآمدهای معاف و غیرمعاف

 نحوه رسیدگی به مالیات شرکت‌های بازرسی کالا

 عدم امکان تهاتر اضافه پرداختی مالیات عملکرد با بدهی مالیات‌های تکلیفی و حقوق و سایر منابع و امکان اصلاح قبوض مالیاتی که به هر دلیلی در صدور آن اشتباهاتی رخ داده است

 بخشنامه سازمان امور مالیاتی در خصوص بخشنامه شماره 4984/200 مورخ 8/3/1391 در مورد تبصره 4 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم

 رأی شورای عالی مالیاتی در خصوص کمک شهرداری‌ها به سازمان‌ها و مؤسسات وابسته به شهرداری‌ها

 عدم شمول مالیات برخسارت دریافتی (5/1 درصد در ماه) از مؤدیان بابت مبالغ اضافه پرداختی موضوع تبصره ماده 242 قانون مالیات‌های مستقیم

 تقبل زیان توسط سهامداران شرکت و تهاتر آن از محل حساب جاری شرکاء

 نرخ مالیات متعلق به درآمد مشمول مالیات ابرازی شرکت‌ها و اتحادیه‌های تعاونی متعارف و شرکت‌های تعاونی سهامی عام

 عدم احتساب درآمد (مابه‌التفاوت حاصل از افزایش قیمت داروهایی که امکان سوء مصرف دارند) در محاسبه مالیات تولیدکنندگان داروهای مزبور (دریافت‌کنندگان وجوه)

نحوه رسیدگی به مالیات عملکردی شرکتهای واسپاری (لیزینگ) و سود و کارمزد پرداختی به شرکت‌های مذکور

 نظر شورای عالی مالیاتی در مورد تبصره 7 ماده 105 و تبصره ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم موضوع درآمد ابرازی مشمول مالیات

 نحوه اعمال معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی

 آیین‌نامه اجرایی ماده (107) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 تکالیف شعب شرکت‌های خارجی

 آیین‌نامه نحوه محاسبه ذخایر فنی مؤسسات بیمه

 آیین‌نامه اجرایی بند «ز» ماده 111 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 احتساب یا عدم احتساب اندوخته‌ها و مانده سود سنواتی حاصل از منابع معاف از مالیات در مأخذ محاسبه مالیات آخرین دوره فعالیت

 مهلت ابلاغ برگ تشخیص دوره انحلال

 نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی

شمول مالیات به درآمد نقدی و یا غیرنقدی اشخاص به صورت بلاعوض، محاباتی یا جایزه

 نحوه محاسبه درآمد بلاعوض اشخاص حقوقی به موجب رأی شورای عالی مالیاتی در جلسه 28/8/1388

 آیین‌نامه اجرای بندهای «الف و ب» ماده 127 ق.م.م مصوب اسفند ماه 1366

 عدم شمول مالیات به کمک سود متعلق به تسهیلات بانکی پرداختی به شاغلین دولتی متقاضی انتقال از تهران و کلانشهرها به سایر شهرها

 آیین‌نامه اجرایی بند (د) ماده (132) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم موضوع ماده (131) قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقای نظام مالی کشور (با آخرین اصلاحات و الحاقات)

 دستورالعمل اجرایی بند (س) ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم

 دستورالعمل اجرایی بند (س) ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم موضوع ماده 31 قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقای نظام مالی کشور

 آیین‌نامه اجرایی ماده 132 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم موضوع ماده 31 قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقای نظام مالی کشور (با آخرین اصلاحات)

 تصویب‌نامه شماره 107874/ت 52514 ه‍ مورخ 18/08/1394 هیأت وزیران در مورد اصلاح آیین‌نامه ایجاد، اصلاح، تکمیل، درجه‌بندی و نرخ‌گذاری تأسیسات گردشگری و نظارت بر آنها

 ابلاغ قانون تفسیر ماده (133) قانون مالیات‌های مستقیم و اصلاحات بعدی آن

 آیین‌نامه اجرایی ماده 134 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 شمول معافیت موضوع ماده 134 قانون مالیات‌های مستقیم به مدارس آموزش و پرورش از راه دور غیر دولتی

 دستورالعمل اجرای ماده 137 قانون مالیات‌های مستقیم

 رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری در مورد چگونگی استفاده از مزایای پیش‌بینی شده در ماده 137 قانون مالیات‌های مستقیم موضوع دادنامه شماره 836 مورخ 27/11/1387

 نحوه اجرای مقررات ماده 137 قانون مالیات‌های مستقیم در مورد کسر هزینه‌های پزشکی از درآمد مشمول مالیات مؤدیان

 آیین‌نامه اجرایی موضوع تبصره 3 ماده 139

 نحوه نظارت وزارت دارایی بر درآمد و هزینه اشخاص موضوع تبصره 1 ماده 139 قانون مالیات‌های مستقیم

 دستورالعمل اجرایی اصلاح شده موضوع ماده 12 آیین‌نامه تبصره (3) ماده 139 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 تفاهم‌نامه مرتبط با بند (ل) ماده 139 قانون مالیات‌های مستقیم

 قانون الحاق صندوق بیمه اجتماعی روستائیان و عشایر به فهرست نهادها و مؤسسات عمومی غیر دولتی

شرایط برخورداری از تسهیلات معافیت مالیاتی برای کمک‌ها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه

 شرایط برخورداری از معافیت مالیاتی مجامع حرفه‌ای، احزاب و انجمن‌ها و تشکل‌های غیردولتی در زمینه کمک‌ها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی

 دستورالعمل موضوع بند (ط) ماده 139

 فهرست نهادهای انقلاب اسلامی موضوع تصویب‌نامه شماره 116462/ت255 مورخ 06/04/1368 هیأت وزیران

 چگونگی معافیت برخی از درآمدهای مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه

شمول معافیت مالیاتی به رشته طراحی و نقاشی قالی

 نحوه صدور گواهی موضوع تبصره 2 ماده 143 قانون مالیات‌های مستقیم

 اعلام فهرست اوراق بهادار موضوع تبصره 1 و 2 ماده 143 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم که تا کنون به تصویب شورای عالی بورس و اوراق بهادار رسیده

 چگونگی معاملات اوراق بهادار ثبت شده در سازمان بورس و اوراق بهادار

 شمول تبصره 1 و 2 ماده 143 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم به گواهی‌های سرمایه‌گذاری صندوق سرمایه‌گذاری

 نحوه محاسبه مالیات معاملات انجام شده توسط کارگزاران در بورس، بازارهای خارج از بورس و بورس کالا

 شمول تبصره 1 و 2 ماده 143 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم به اوراق مشارکت

 تبیین عبارات «سازمان» و «قانون» ذکر شده در ماده 143 مکرر الحاقی به قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحیه‌های بعدی

 اعلام شمول تبصره 1 و 2 ماده 143 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم به اوراق سلف موازی

 شمول تبصره 1 و 2 ماده 143 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم به اوراق بهادار مبتنی بر دارایی فکری

 مالیات نقل و انتقال سهام و سهم‌الشرکه موضوع تبصره (1) ماده 143 قانون مالیات‌های مستقیم

 شمول تبصره‌های 1 و 2 ماده 143 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم به «اوراق مضاربه»، «اوراق اجاره قابل تبدیل به سهام»، «اوراق گواهی سپرده کالایی»، «اوراق گواهی ظرفیت»، «اوراق منفعت» و «اوراق خرید دین»

 آیین‌نامه اجرایی ماده 144 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم

 معافیت اوراق مشارکت و صکوک موضوع آیین‌نامه اجرایی بند (ز) تبصره (6) قانون بودجه سال 1394 کل کشور

 معافیت اسناد صادره دولت جهت تسویه بدهی‌ها آیین‌نامه اجرایی بند (ط) تبصره (6) قانون بودجه سال 1394 کل کشور

 نحوه اجرای مفاد تبصره 1 ماده 146 و تبصره 2 ماده 141 قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 31/4/1394

 لزوم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر به منظور استفاده از معافیت مالیاتی موضوع تبصره 2 ماده 119 قانون برنامه پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران

 نحوه اجرای مفاد تبصره 1 ماده 146 و تبصره 2 ماده 141 قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 31/4/1394

بخش سوم:احکام مالیاتی سایر قوانین همراه با آئین نامه های اجرایی

بخش چهارم:قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخش پنجم:موارد ارجاعی قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخش ششم:قوانین و مقررات مربوط به قانون مالیات بر ارزش افزوده