این مطلب را به دوست خود ارسال کنید

اطلاعات شما نزد هدفکار کاملا محفوظ می باشد

پاسخ به پانزده پرسش مرتبط در ارسال فهرست معاملات فصلی

پاسخ به پانزده پرسش مرتبط در ارسال فهرست معاملات فصلی
چکیده این مطلب : انتشار : 1398/12/12 0 نظر

این مقاله بخش کوچکی از کتاب الکترونیکی ماشین ارسال فهرست معاملات فصلی است که به صورت کاملاً رایگان خدمت شما تقدیم می گردد.

همراهان وبسایت هدفکار سلام

پرسشهایی که در این مقاله پاسخ خواهیم داد:

پرسش اول:برگ جریمه مالیاتی چیست؟

پرسش دوم:برگ مطالبه جرائم موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م چیست؟

گام سوم: سیستم حسابداری از روش دستی تا سیستمی(کامپیوتری)

پرسش چهارم:صورتحساب فروش چیست؟

پرسش پنجم:فهرست معاملات فصلی چیست؟

پرسش ششم:مشمولین ارسال فهرست معاملات فصلی چه کسانی هستند؟

پرسش هفتم:در فهرست معاملات فصلی چه نوع معاملاتی رو باید ارسال کرد؟

پرسش هشتم:مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی چه زمانی می باشد؟

پرسش نهم:اگر شخصی کد اقتصادی نداشت چگونه معاملات را ارسال کنیم؟

پرسش دهم:حد نصاب معاملات چیست؟

پرسش یازدهم:چه فاکتورهایی در حد نصاب معاملات کوچک میتوان ثبت کرد؟

پرسش دوازدهم:میتوان فاکتورهایی بدون داشتن کد اقتصادی در فهرست معاملات ثبت کرد؟

پرسش سیزدهم:قوانین خاصی مربوط به معاملات با اشخاص خارجی داریم؟

پرسش چهاردهم:در صادرات و واردات چه نکاتی را باید مورد توجه قرار دهیم؟

پرسش پانزدهم:برای ارسال معاملات فصلی چند روش داریم؟

امیدوارم این مقاله شما را در مسیر ارسال فهرست معاملات فصلی یاری نماید.

پرسش اول:برگ جریمه مالیاتی چیست؟

همانطور که از نامش پیداست هنگامی که نسبت به قوانین مالیاتی که برای عدم رعایت آن جرائمی وضع گردیده بی توجهی صورت گرفته و انجام نگردد،برگ جریمه مالیاتی صادر میگردد.

پرسش دوم:برگ مطالبه جرائم موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م چیست؟

یکی از برگ جرایم مالیاتی قانون مالیاتهای مستقیم می باشد که به دلیل عدم رعایت ضوابط دستورالعمل اجرایی ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم براساس عملکرد دوره/سال،مبلغ محاسبه شده تعیین و از مؤدی مالیاتی مطالبه میگردد.جدول مربوط به محاسبه جرائم آن به شرح زیر می باشد:

  1. عدم صدور صورتحساب فروش  2 درصد
  2. عدم درج شماره اقتصادی مودی یا طرف معامله بر روی صورتحساب فروش 2 درصد
  3. عدم درج شماره اقتصادی مودی یا طرف معامله بر روی صورتحساب خرید 2 درصد
  4. عدم درج شماره اقتصادی مؤدی بر روی قراردادها،اوراق و فرمها 2 درصد
  5. استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات مؤدی 2 درصد
  6. استفاده از شماره اقتصادی مؤدی برای معاملات دیگران 2 درصد
  7. عدم ارائه فهرست معاملات در موعد مقرر 1 درصد

پرسش سوم:سازمان امور مالیاتی با ماده 169 مکرر دقیقاً چه خواسته ای دارد؟

سازمان امور مالیاتی قصد دارد با قوانین الزامی که قرار داده است از وزارتخانه ها،مؤسسات دولتی،شهرداری ها،مؤسسات وابسته به دولت و شهرداری ها،مؤسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی،نهادهای انقلاب اسلامی،بانک ها و مؤسسات مالی و اعتباری،سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و سایر اشخاص حقوقی اعم از دولتی و غیر دولتی اطلاعات هویتی،معاملاتی،مالی،پولی و اعتباری و سرمایه ای،دارایی،اموال،املاک و همچنین نقل و انتقال آنها را که در اختیار دارند در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار دهند.

پرسش چهارم:صورتحساب فروش چیست؟

هر فعال اقتصادی که تحت عنوان شرکت(اشخاص حقوقی) و مشاغل(اشخاص حقیقی)به فعالیت میپردازد باید در ازای فروش محصولات(کالا) و ارائه خدمات به مشتریان صورتحساب فروش کالا و خدمات ارائه نماید.

صورتحساب فروش کالا و خدمات دارای استانداردهایی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و سازمان ارزش افزوده به مؤدیان مالیاتی ارائه گردیده است.

صورتحساب فروش کالا و خدمات میتواند در 2 نسخه یا بیشتر صادر گردد ولی رایجترین حالت صدور صورتحساب در 3 نسخه است که یک نسخه در اختیار  مشتری،دو نسخه در اختیار فروشنده(یکی واحد فروش و یکی در واحد حسابداری)قرار می گیرد.

شماره صورتحساب

هر صورتحساب دارای شماره سریال می باشد که در نسخه چاپخانه ای توسط دستگاه چاپ(به صورت قرمز رنگ) بر روی صورتحساب درج شده است.

تاریخ صورتحساب

تاریخ صورتحساب حتماً باید درج گردد،یکی از نکات مهم در ارتباط با تاریخ صورتحساب این است که تاریخ و شماره صورتحساب باید به صورت موازی باهم حرکت کرده و ثبت گردد.برای مثال

اگر آخرین صورتحساب صادره به شماره 95 در تاریخ 25/12/**13 ثبت گردیده است،صورتحساب 96 باید در تاریخ 25/12/**13 یا روزهای بعد صادر گردد یعنی اگر به هر دلیل به تاریخ روزهای قیب مثلاً 24/12/**13 ثبت گردد تمامی صورتحسابهای صادره را فاقد اعتبار می نماید.

اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار

تمامی اطلاعات صورتحساب شامل نام شرکت یا شخص،شناسه ملی یا شماره ملی،کداقتصادی،کد پستی،آدرس،تلفن باید دقیق درج گردد.نکته حائز اهمیت این است که ممیزین مالیاتی در رسیدگی های مالیاتی عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده نسبت به عدم درج اطلاعات فروشنده و خریدار جریمه ی مربوطه را شناسایی میکنند،پس توصیه میکنیم هیچ کدام از اطلاعات مربوطه را تکمیل نمایید.

شرح کالا/خدمات و مبلغ

در هر ردیف از صورتحساب باید شرح کالا و خدمت به همراه تعداد و فی ،مبلغ مربوطه به همراه مکسورات(تخفیف) و اضافات(مالیات بر ارزش افزوده)،مبلغ هر ردیف فاکتور و در پایان مبلغ کل فاکتور درج شود.

نکته حائز اهمیت در این قسمت این است که اگر تعداد ردیف کالا و خدمت ارائه شده به یک مشتری بیش از تعداد ردیف موجود در صورتحساب صادره باشد برای تعداد ردیفهای باقیمانده باید صورتحساب جدید صادر گردد.

نحوه تسویه صورتحساب

یکی دیگر از موارد مهم در صورتحساب مشخص شدن نحوه تسویه صورتحساب است که به صورت نقد،چک و یا نسیه بوده است.تاکنون صورتحسابی به دلیل عدم درج این اطلاعات رد نشده است.

مهر و امضاء فروشنده و خریدار

انتهای هر صورتحساب پس از ذکر توضیحات مورد نیاز خریدار و فروشنده باید  مهر و امضاء مربوط به خود را انجام داده و نسخه مربوط به خود را بایگانی نمایند.

پرسش پنجم:فهرست معاملات فصلی چیست؟

سازمان امور مالیاتی کشور برای بررسی و حسابرسی دقیق تر مالیات بر درآمد برخی از مؤدیان مالیاتی(مشمولین ارسال فهرست معاملات فصلی)طبق ماده 169 مکرر ،گزارشی سه ماهه(فصلی)از معاملات انجام شده طی هرفصل(بهار،تابستان،پاییز،زمستان)را دریافت میکند.

پرسش ششم:مشمولین ارسال فهرست معاملات فصلی چه کسانی هستند؟

مشمولین ارسال فهرست معاملات فصلی به 3 دسته تقسیم می شود.

  • کلیه اشخاص حقوقی یا شرکتها 
  • گروه اول صاحبان مشاغل
  • مشمولین نظام مالیات بر ارزش افزوده

پرسش هفتم:در فهرست معاملات فصلی چه نوع معاملاتی رو باید ارسال کرد؟

طبق سامانه ارسال فهرست معاملات فصلی سازمان امور مالیاتی کشور،هر یک از مؤدیان باید اطلاعات مربوط به خرید،فروش،صادرات،واردات،دریافت و پرداخت قرارداد،حق العملکاری،اجاره و ساخت و فروش املاک طی هر فصل را ارسال نماید.

پرسش هشتم:مهلت ارسال فهرست معاملات فصلی چه زمانی می باشد؟

مؤدیان مالیاتی باید ا ماه و نیم پس از پایان هر فصل فهرست معاملاتی هر فصل را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند.

نکته مهم این است که سازمان امور مالیاتی کشور اختیار دارد بازه زمانی مربوطه را کاهش یا افزایش داده و این امر را از طریق رسانه های ارتباطی به مؤدیان مالیاتی اطلاع رسانی نماید.

پرسش نهم:اگر شخصی کد اقتصادی نداشت چگونه معاملات را ارسال کنیم؟

اگر شخص حقیقی بود و به دلیل عدم صدور کد اقتصادی جدید توسط سازمان امور مالیاتی کشور صادر نگردیده بود ثبت اطلاعات مربوط با شماره ملی مورد تایید است.

اگر شخص حقوقی بود و به دلیل عدم صدور کد اقتصادی جدید توسط سازمان امور مالیاتی کشور صادر نگردیده بود ثبت اطلاعات مربوط با شناسه ملی مورد تایید است.

پرسش دهم:حد نصاب معاملات چیست؟

حد نصاب معاملات هر سال توسط قانون برگزاری مناقصات حدنصاب معاملات کشور در سه سطح کوچک،متوسط و بزرگ اعلام می شود .

پرسش یازدهم:چه فاکتورهایی در حد نصاب معاملات کوچک میتوان ثبت کرد؟

حد نصاب معاملات برای ارسال فهرست معاملات به سازمان امور مالیاتی کشور 5 درصد از مبلغ معاملات کوچک اعلام شده برای سال مربوطه می باشد.

اگر فاکتورهای مربوط به معاملات مؤدیان،5 درصد حد نصاب معاملات کوچک بود نیازی به ثبت کد اقتصادی و سایر اطلاعات ندارد.

پرسش دوازدهم:میتوان فاکتورهایی بدون داشتن کد اقتصادی در فهرست معاملات ثبت کرد؟

با توجه به دستورالعمل ماده 169 سازمان امور مالیاتی کشور از سه دسته افراد نیازی به دریافت کد اقتصادی نیست.

دسته اول افراد حقیقی غیر مکلف فعال اقتصادی:تولید کننده فرش،گلیم،گبه،جاجیم

دسته دوم افراد حقیقی غیر مکلف غیر فعال اقتصادی مصرف کننده نهایی

دسته سوم ماده 81 ای ها(کشاورزان،دامداران،باغداران و...)

پرسش سیزدهم:قوانین خاصی مربوط به معاملات با اشخاص خارجی داریم؟

در قسمتهای قبل این اطلاعات را بدست آوردیم که تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی معاملات خود را از طریق شناسه های منحصر به فرد مانند شناسه/شماره ملی و کد اقتصادی انجام میدهند،با توجه به اینکه اشخاص  حقیقی و حقوقی خارجی فاقد کد معاملاتی منحصر به فرد در ایران می باشند سازمان امور مالیاتی کشور برای انجام معاملات این اشخاص را مجاب به دریافت کد فراگیر خارجی با توجه به شرایط آنها به شرح ذیل نموده است:

الف-طرف حساب خارجی دارای نمایندگی در ایران می باشد

اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی که دارای نمایندگی در جمهموری اسلامی ایران می باشند با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی کشور و سامانه مربوطه نسبت به اخذ کد فراگیر اشخاص خارجی اقدام نمایند.

ب-طرف حساب خارجی فاقد نمایندگی در ایران می باشد

اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی که فاقد نمایندگی در جمهموری اسلامی ایران می باشند با مراجعه به سایت irsherkat.ssaa.ir و سامانه مربوطه نسبت به اخذ کد فراگیر اشخاص خارجی اقدام نمایند.

پرسش چهاردهم:در صادرات و واردات چه نکاتی را باید مورد توجه قرار دهیم؟

در سامانه مربوط به ارسال فهرست معاملات فصلی اطلاعات مربوط به صادرات و واردات مثل شماره کوتاژ،کد گمرک ترخیص کننده و در صورت معامله با ارز،نرخ ارز،نرخ برابری،معادل ریالی مبالغ و سایر اطلاعات درج گردد.

پرسش پانزدهم:برای ارسال معاملات چند روش داریم؟

سازمان امور مالیاتی برای سهولت ارسال اطلاعات دو روش رو قرار داده است.

روش اول:ارسال معاملات فصلی به صورت برخط(آنلاین)

روش دوم:ارسال معاملات فصلی به صورت غیربرخط(غیرآنلاین)

روش اول:ارسال معاملات به صورت برخط(آنلاین)

در این روش میتوان از طریق سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.tax.gov.ir  و ورود به سامانه ارسال معاملات فصلی اطلاعات مربوط به فهرست معاملات فصلی را در سامانه مربوطه ثبت نمود.این روش نیاز به اتصال دائم به اینترنت داشته و مراحل انجام این کار به شرح زیر می باشد:

  • تکمیل مراحل ثبت نام کد اقتصادی
  • ورود به سامانه با نام کاربری و کلمه عبور
  • ثبت در سامانه
  • تایید نهایی و دریافت کد رهگیری

روش دوم:ارسال معاملات به صورت غیربرخط(غیرآنلاین)

در این روش پس از دانلود نرم افزار غیر بر خط ارسال فهرست معاملات فصلی از طریق سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.tax.gov.ir   فهرست معاملات هر فصل را ثبت نموده و ارسال مینماییم.این روش پس از دانلود نیازی به اتصال دائم به اینترنت را نداشته و مراحل انجام آن به شرح زیر می باشد:

  • تکمیل مراحل ثبت نام کد اقتصادی
  • دانلود نرم افزار غیر بر خط
  • ثبت در نرم افزار غیر بر خط
  • انتقال اطلاعات به سامانه با نام کاربری و کلمه عبور
  • ورود به سامانه با نام کاربری و کلمه عبور
  • تایید نهایی و دریافت کد رهگیری

این مقاله بخش کوچکی بود از کتاب الکترونیکی ماشین ارسال فهرست معاملات فصلی نوشته علی اکبر علیایی

 

برای دانلود pdf این مقاله اینجا کلیک کنید.


 

منتظر دریافت نظرات شما هستیم
بهمون نظر بدید

مطمئن باشید که نظرات شما بسیار دقیق مطالعه خواهد شد و به آن پاسخ خواهیم داد ، هر نظری که برای ما می نویسید قوت قلبی برای حال ما خواهد بود

captcha Refresh

به این مطلب امتیاز دهید

تعداد کل امتیازات این مطلب 0

آخرین دانلود های رایگان

آخرین محصولات

محصولات مرتبط

مطالب مرتبط